如何制作银行流水帐.一套近乎完美的公司财务流程

Category:蕾蕾     Time:2016-05-21 11:28     点击:

一、出纳岗任务流程 ……………………………………………………………………3-5 二、销售费用岗任务流程 ………………………………………………………………5-8 三、管理费用岗任务流程……………………… …………………………………….9-12 四、巩固资产岗

一、出纳岗任务流程……………………………………………………………………3-5

二、销售费用岗任务流程………………………………………………………………5-8
三、管理费用岗任务流程…………………………………………………………….9-12
四、巩固资产岗任务流程…………………………………………………………….12-15
五、资料审核岗任务流程…………………………………………………………….16-20
六、本钱核算岗任务流程…………………………………………………………….20-24
七、销售核算岗任务流程……………………………………………………………24-26
八、工资福利岗任务流程……………………………………………………………26-31
九、税务岗任务流程.………………………………………………………………31-33
十、外部审计岗任务流程.…………………………………………………………34-38
十一、主管岗任务流程.……………………………………………………………39-41

一、出纳岗任务流程
(一)现金收付
1、收现
根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→查验收据开具的金额准确、大大写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联立案现金流水账——→立案票据传达立案本——→将记账联连同票据立案本传相应岗位签收制证

工资及巩固资产岗(水电费、代收款项)
管理费用岗(其他应收款)
销售核算岗(货款)
本钱核算岗(加工费、资料款)

注:(1)原则上惟有收到现金才能开具收据,在收到银行放款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并立案票据传达立案本后传给相应会计岗位。

(2)随工资发放时期收代扣的款项,由工资及巩固资产岗开具收据,可以没有交款人签字。

2、付现

(1)费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→查验并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→立案现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

(2)工资费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→立案现金流水账——→立案票据传达立案本——→将支出证明单连同票据传达立案本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管
每地下午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安乐妥善保管现金、准确付出现金——→及时盘货现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行

注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。
(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,留心失密,确保资金安乐。

4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。

(二)银行放款收付

1、银收

(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核对和补填进账单→上午下班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款立案表并共享—→打印—→将回款立案表连同回款单传销售会计

(2)其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→立案票据传达立案本——→相关岗位

(3)存款

收到银行存款上账回单——→立案票据传达立案本——→传管理费用岗位

2、银付

(1)日常性业务款项

根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→立案支票使用立案本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行称号)——→加盖“转账”图章——→立案单据传达立案本——→传相关岗位制证
——→资料核算岗(资料推销)
——→本钱核算岗(外协加工、车间质保费用)
——→管理费用岗(管理部门用款)
——→销售费用岗(销售部门用款)
——→工资福利岗(工资兑现、福利)
——→及巩固资产岗(GMP部门费用、巩固资产购建)

注:(1)开出的支票应填写完整,抑制签发空白金额、空白收款单位的支票。

(2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位称号应与合同、发票一致。

(3)有前期未报账款项的私人及所在部门,同等疑惑决付款业务。

(2)打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→立案支票使用立案本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→立案单据传达立案本——→工资福利岗

注:(1)每月根据工资发放时间提早2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工即将工资款划入首义招行。

(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

(3)业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→立案支票使用立案本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→立案单据传达立案本——→工资福利岗

(4)还贷及银行结算

收到银行存款还款凭证及手续费结算凭证——→立案单据传达立案本——→传管理费用岗

(5)交税

①完税收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单

② 进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根立案支票使用立案本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→立案支票使用立案本——→传税务岗位编制凭证

(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时举行整理和查询,责成相关岗位举行下账处理。

3、根据银行收付状况统计各银行资金余额,随时掌握各银行放款余额,制止空头。

4、操练掌握公司各银行户头(单位称号、开户银行称号、银行账号)。

(三)任务央浼

1、熟谙公司各类财务管理制度

2、了解财务部各岗位任务形式,做好与各岗位的衔接任务。

3、准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安乐。

4、周旋每天盘货现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。

5、随时掌握各银行户头余额,抑制签发一诺千金。

6、树立精良的窗口形象

二、销售费用岗任务流程

(一)部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额准确——→审核并更正原始凭证按范例粘贴和折叠——→审核审批手续能否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可屏绝报销)——→编制记账凭证

借:生意业务费用—相关明细科目(部门专项)

贷:现金/银行放款/其他应收款——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写范例,大大写一致,无涂改痕迹,增值税票须严酷遵守填写范例。

(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

(3)费用审核依据《2001年费用控制宗旨》、《差旅费开支畛域及准绳》、《通讯费管理宗旨》等,其要点有:计划额度内费用须经部门掌握人、分管诱导、财务部长审批;计划外费用须有总经理指导的陈说;市内交通费、通讯费须经总经办立案;巩固资产须经行政事务部立案;差旅费须附审批后的旅程打算表,应接费须附经审批的应接费用明细表。

(4)准确使用明细科目(见科目表),准确选取专项。

(5)报销人有前期欠款时,报销费用同等先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时存在记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

(二)办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额准确——→审核原始凭证粘贴范例——→审核审批手续能否完备——→编制记账凭证

借:生意业务费用——相关明细科目(部门专项)

贷:现金/银行放款/其他应收款——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核

2、购置巩固资产

审核能否附请求陈说——→审核发票合法——→审核能否有行政事务部开具的巩固资产调拨单——→审核审批手续能否完备——→编制记账凭证

借:巩固资产——相关明细科目

贷:现金 ——→传出纳岗

注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限横跨一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部解决巩固资产立案手续。

(2)记账凭证摘要栏须注明巩固资产称号、办事处。

3、房租、仓租

审核能否附租赁合同——→审核能否附合法收据——→审核签字手续能否完备——→编制记账凭证

借:生意业务费用——房租\仓租\区域房租(部门专项)

贷:现金 ——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法,金额准确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续能否完备——→编制记账凭证

借:生意业务费用——运费—市外运费\市内运费(部门专项)

应交税金——应交增值税—进项税

贷:现金 ——→传出纳岗

注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、安全费、力资费等附加费。

(2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损陈说——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

借:生意业务费用——途损(专项)

贷:应收账款

注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有用证明。

(2)途损陈说须经办事处主任、销售部长、分管诱导签字,财务部长审批。

(3)途损金额间接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核能否附高开冲红表——→审核能否附合法收据——→审核能否有销售会计审核签名——→审核审批手续能否完备——→编制记账付款凭证

借:生意业务费用——高开冲红

贷:银行放款\现金——→传出纳岗

注:(1)冲红、返利原则上须以银行放款付出给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金付出,须经分管诱导容许,并在支出证明单上注有“现金”字样。

(2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务体系核算必要,应收账款与冲红、返利分隔核算,以现金科目相相干。

7、返利

审核能否附协议——→审核能否附合法收据——→审核能否有销售会计审核签名——→审核审批手续能否完备——→编制记账凭证

借:生意业务费用——宣称费—现款返利\种类返利\年终返利(部门专项)

贷:银行放款\现金——→传出纳岗

8、赞成费

审核能否附请求陈说——→审核能否附合法收据——→审核审批手续能否完备——→编制记账凭证

借:生意业务费用——宣称费—赞成费(部门专项)

贷:银行放款\现金 ——→传出纳岗

注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类范例粘贴。

(2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证同等按20%代扣私人所得税。

(3)审核实在依据《2001年费用控制宗旨》、《差旅费开支畛域及准绳》、《通讯费管理宗旨》、《2001年销售政策》等。

(4)报销人有前期欠款时,报销费用同等先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

(5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。

(三)广告费用

1、审核月度资金计划

每月28日根据预付账款、筹谋部广告投入付款计划及广告合同的执行状况——→审核筹谋部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

(1)根据月度资金计划核对付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续能否完备——→立案资金计划——→出纳岗付款

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借:预付账款

贷:银行放款——→在相应的广告合同上立案付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

注:(1)初次付款时,需留存一份合同复印件。

(2)付款金额计划内10万元以下的,间接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监容许。

(3)付出广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件前方右解决,即编制凭证,除发票开出有疾苦的预付款除外。

(4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣称品、礼品须审核发票、入库单等。

3、费用报账

(1)媒体及宣称品

审核筹谋部相关岗位传来的发票(媒体广告)

审核筹谋部相关岗位传来的发票附收料单(宣称品)——→审核审批手续能否完备——→对照合同举行编制记账凭证

借:生意业务费用——媒体\宣称品(部门专项)

贷:预付账款 ——→在合同上立案发票金额、收受日期及凭证编号——→分种类立案手工账——→传主管岗审核

注:(1)根据预付账款余额及合同执行状况及时督促筹谋部报账,每月与筹谋部相关岗位核对各客户账簿余额。

(2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣称品包括宣称品、礼品的设计、创造、发送等费用。

(3)收到发票时与筹谋部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能清爽分配到办事处及企业形象宣称广告归入筹谋部,以便于投入产出理会。

(4)收到发票时与筹谋部相关岗位一同确认广告费用归属何产品种类,不能清爽分配到实在种类及企业形象宣称广告单列,并立案手工账,以便于投入产出理会。

(5)宣称品入库时费用全额计入筹谋部,部门或办事处领用时冲减筹谋部费用。

(2)宣称品收回

审核宣称品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣称品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

借:生意业务费用——广告费用—宣称品(部门专项)
——应接费(部门专项)

管理费用——应接(部门专项)

贷:生意业务费用——宣称品(筹谋部)〈红字金额〉 ——→传主管岗复核

(3)增添会

审核增添会请求陈说及照片等相关资料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续能否完备——→编制记账凭证

借:生意业务费用—增添会(部门专项)

贷:现金/其他应收款——→分种类立案手工账——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)审核增添会费用时,应查询能否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。

(四)管理性任务

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门留心。

2、每季度结束后15天出具费用理会陈说,能为公司费用管理控制提出合理化创议。

3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析陈说。

4、每季度提供需监测的广告明细

5、主动参与公司广告招标和对广告代价查验

6、增强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时整理广告挂账。

7、参与制定和完善公司费用控制宗旨

8、参与年度费用控制计划的制定

(五)任务央浼

1、熟谙公司各类财务管理制度

2、了解财务部各岗位任务形式,做好与各岗位的衔接任务。

3、任务方向清爽,仔肩心强,树立精良的部门形象。

三、管理费用岗任务流程

(一)部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额准确——→审核并更正原始凭证按范例粘贴和折叠——→审核审批手续能否完备——→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管诱导审批后,还须报总经理审批;如超年度计划额度,可屏绝报销)——→编制记账凭证

借:管理费用—相关明细科目(部门专项)
贷:现金/银行放款/其他应收款——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核。

注:(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写范例,大大写一致,无涂改痕迹,增值税票须严酷遵守填写范例。
(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。
(3)费用审核依据《2001年费用控制宗旨》、《差旅费开支畛域及准绳》、《通讯费管理宗旨》等,其要点有:计划额度内费用须经部门掌握人、分管诱导、财务部长审批;计划外费用须有总经理指导的陈说;市内交通费、通讯费须经总经办立案;雇用费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的旅程打算表,应接费须附经审批的应接费用明细表。
(4)准确使用明细科目(见科目表),准确选取专项。
(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时存在记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。
(6)报销人有前期欠款时,报销费用同等先冲抵欠款。

(二)资金付出

1、审核月度资金计划

每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

注:研究开发主旨的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及息金支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出。

2、审核付款及报账

(1)根据月度资金计划核对付款项目——→审核“付款审批单”审批手续能否完备——→立案资金计划——→出纳岗付款

注:付款金额计划内10万元以下的,间接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监容许。

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续能否完备——→审核银行票据存根上能否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

借:管理费用——相关明细科目
贷:银行放款 ——→传主管岗复核

注:(1)付款时除预付款项或一时外出推销的外,须凭发票。

(2)款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账。

(三)额外费用核算

1、办公用品入库与领用

(1)入库:审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量能否与入库繁多致——→编制记账凭证

借:低值易耗品---办公用品库

贷:银行放款或现金——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核

(2)领用:月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证

借:管理费用 /生意业务费用——办公用品(部门专项)
----洁净费

贷:低值易耗品——办公用品库 ——→传主管岗复核

注:(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划,控制同一购进,解决入库手续,由各部门按月领用。

(2)年末组织对办公用品举行盘货。

2、补葺费

(1)汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运转费用——→审核车队核算员助理账并签章——→编制记账凭证

借:管理费用——补葺费—相关明细科目

贷:现金/银行放款——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核

注:若已始末银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单成家。

(2)零星维修

根据行政事务部传来的补葺发票——→审核发票能否注明补葺项目及担负部门(如有担负部门,须部门掌握人签字认可)——→编制记账凭证

借:管理费用/制造费用——补葺费—相关明细科目

贷:现金/银行放款——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)思虑到由行政事务同一组织的厂房设施维修,由行政事务部同一结算,故维修也也许触及管理费用以外的制造费用等。

(3)维修物资

①入库:审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量能否与入库繁多致——→编制记账凭证

借:工程物资——公用资料—维修资料

贷:银行放款或现金——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核

②领用:每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证

借:管理费用 /制造费用——补葺费(相关明细科目)

贷:工程物资——公用资料—维修资料 ——→传主管岗复核

注:(1)维修物资指由行政事务部根据补葺必要购入的木材等,供木工房零星领出应用。

(2)审核实在依据《工程维修物资核算管理宗旨》。

(3)年末组织对维修物资举行盘货。

3、研究开发费

审核产品开发主旨传来的发票——→编制记账凭证

借:管理费用——研究开发费

贷:现金/银行放款——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)若已始末银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单成家。

(2)研究开发费包括产品开发主旨购置检验实验工具用具(按巩固资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药种类掩护费等。

4、有形资产摊销

月末摊销有形资产——→编制记账凭证

借:管理费用——有形资产摊销

贷:有形资产——→传主管岗复核

注:有形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/(10*12)

(四)财务费用

签收出纳岗传达来的息金支出、息金支出、手续费结算单——→立案资金计划——→编制记账凭证

借:财务费用——相关明细科目

贷:银行放款——→传主管岗复核

注:根据息金支出时间、金额及时向出纳查询余额能否足够付出息金,指点出纳及时划转资金保证付息。

(五)存款、还款

签收出纳传来的银行存款上账凭证或还款凭证——→立案存款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证

借:银行放款 借:短期借款

贷:短期借款 贷:银行放款——→传主管岗复核

注:(1)凭证摘要栏须注明存款起止日期、利率。

(2)根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中,及时指点财务部长打算还贷资金。

(六)其他应收款核算及管理

1、借款:审核能否还清前欠款——→审核借款额度——→立案还款时间——→编制记账凭证

借:其他应收款

贷:现金 ——→出纳岗

注:(1)前欠不清者,屏绝再借。

(2)摘要栏中须注明借款用处、还款日期。

2、还款:开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证

借:现金

贷:其他应收款 ——→出纳岗

3、整理、催收:

(1)间接从借款人报销费用中扣还,并及时将欠款人名单通知其他岗位。

(2)月末倒数第2天整理各部门人员借款状况——→编制“部门借款状况明细表”(列明借款人、借款金额、能否逾期)——→下发各部门指点借款人返璧——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)——→通知工资福利岗从借款工资资中扣除(如触及销售人员扣款,传达给销售会计予以扣款)

注:欠款逾期未还者,报销费用款同等先冲减欠款。

(七)管理性任务

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,下发至各部门掌握人,并提请超支或有超支迹象的部门留心。

2、每季度结束后15天出具费用理会陈说,能为公司费用管理控制提出合理化创议。

3、参与制定和完善公司费用控制宗旨

4、参与年度费用控制计划的制定

5、及时整理催收其他应收款项

6、参与制定和完善公司其他应收款管理宗旨

7、按期、不按期审核办公用品库、工程物资库账簿,维系账实相符。

(八)任务央浼

1、熟谙公司费用管理宗旨、财务制度、资金使用宗旨等相关制度。

2、了解财务部各岗位任务形式,做好与各岗位的衔接任务。

3、任务方向清爽,仔肩心强,树立精良的部门形象。

四、巩固资产核算岗任务流程

(一)巩固资产

1、购进

审核付款——→督促报账——→审核发票和巩固资产调拨单——→查询已付款状况——→编制凭证

借:巩固资产

贷:银行放款/预付账款——→传主管岗核

注:(1)款项付出应严酷遵守《资金付出管理宗旨》。

(2)根据合同及付款状况及时督促相关部门解决报账手续。

(3)购进巩固后须凭发票、验收单解决巩固资产调拨手续,实在为分娩用巩固资产由分娩部掌握,非分娩用巩固资产由行政事务部掌握。

(4)巩固资产入账时,记账凭证摘要栏须注明巩固资产称号、型号及使用部门。

(5)巩固资产在各车间、部门之间调拨应举行账务处理,以便增强对巩固资产的管理和准确提取折旧。

2、提取折旧

根据巩固资产明细账查询上月新增或省略巩固资产——→对应巩固资产原值及公司使用的折旧政策计算增减更改的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证

借:管理费用/制造费用/生意业务费用——累计折旧

贷:累计折旧——相关明细科目 ——→传主管岗复核

注:(1)岁首?年月根据巩固资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额,每月根据巩固资产增减更改状况及时调整,编制折旧计算表。

(2)巩固资产折旧采取按个体资产举行计算,分部门、分类别汇总提取。

(3)月度提取累计折旧金额发生更改时应将提取折旧的依据应传达一份给各车间核算员,由车间核算员对应巩固资产清单核实巩固资产的存在及折旧提取的准确性。

(4)年末根据巩固资产明细表计算全年折旧,冲回由于净值低于全年应提折旧的个体资产多提折旧,并确定下一年度提取折旧的基数。

3、巩固资产整理

(1)盘货

年中、年末组织行政事务部、分娩部相关人员举行巩固资产盘货——→整理巩固资产明细表——→出具盘货陈说

注:(1)针对盘货进程中显现的巩固资产盘盈盘亏状况应及时上报,督促相关部门举行处置。

①盘盈借:巩固资产②盘亏借:生意业务外支出

贷:累计折旧累计折旧

生意业务外支出 贷:巩固资产

(2)整理报废

按期组织行政事务部及分娩部对巩固资产举行核对——→督促处置已报废及历久闲置的巩固资产——→核实报废或历久闲置的巩固资产原值、已使用年限及折旧提取状况——→审核巩固资产整理转出陈说——→编制记账凭证

①刊出巩固资产 借:巩固资产整理

累计折旧(已提折旧)

贷:巩固资产(原值)

②收到整理支出借:现金/银行放款

贷:巩固资产整理

③支出整理费用借:巩固资产整理

贷:现金/银行放款

④结转净损益借:巩固资产整理(账面余额)

贷:生意业务外支出

或借:生意业务外支出

贷:巩固资产整理(账面余额) ——→传主管岗复核

(二)在建工程

1、GMP部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额准确——→审核并更正原始凭证按范例粘贴和折叠——→审核审批手续能否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可屏绝报销)——→编制记账凭证

借:更改工程——GMP—相关明细

贷:现金/银行放款/其他应收款——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核。

注:(1)核算属于GMP项目,但不能清爽到实在项目的费用。

(2)为便于费用统计理会记账凭证摘要栏须注明费用称号。

(3)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写范例,大大写一致,无涂改痕迹,增值税票须严酷遵守填写范例。

(4)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

(5)费用审核依据《2001年费用控制宗旨》、《差旅费开支畛域及准绳》、《通讯费管理宗旨》等,其要点有:计划额度内费用须经部门掌握人、分管诱导、财务部长审批;计划外费用须有总经理指导的陈说;市内交通费、通讯费须经总经办立案;雇用费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的旅程打算表,应接费须附经审批的应接费用明细表。

(6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时存在记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

(7)报销人有前期欠款时,报销费用同等先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

2、在建工程核算

(1)工程立项

凡工程项目确定——→向相关部门讨取核准后的立项陈说及工程预算——→设立明细科目

(2)工程招标

阅读招标文件——→开具招标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保存合同复印件

①收到招标保证金时:

借:现金

贷:其他对付款——招标保证金

② 退还时:

借:其他对付款——招标保证金

在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位招标保证金)

贷:现金

(3)付出工程款

①审核月度资金计划

每月28日核对工程合同及在建工程款项付出状况——→审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

②款项付出及报账

、根据月度资金计划核对付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续能否完备——→立案资金计划——→出纳岗付款

、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借:基建工程——工程称号—建筑工程—客户单位

—装配工程—客户单位

—在装配设备—设备

—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

—客户单位(与客户签有合同)
更改工程——工程称号—技术蜕变—客户单位

—装束装修—客户单位

—待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

—客户单位(与客户签有合同)

大补葺工程——工程称号—客户单位

—待摊蜕变费用支出—其他(一次性费用)

—客户单位(与客户签有合同)

工程物资——工程称号—客户单位(购置设备预付款)

贷:银行放款 ——→传主管岗复核

、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证

借:基建工程——在装配设备—设备

贷:工程物资——工程称号—客户单位 ——→传主管岗复核

注:(1)付出款项时须凭收据或发票,账务处理实在依据《基建工程核算管理宗旨》。

(2)付款款项为计划内且在10万元以下的,间接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监容许。

(3)付出尾款时须取得全额发票,发票金额作为工程支出,质保金在其他应收款中核算,并在摘要中注明工程称号。

(4)收到发票转入在装配设备时,摘要栏中须注明设备称号、型号等。

(4)转入巩固资产

清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查巩固资产调拨单——→编制记账凭证

借:巩固资产

贷:基建工程/更改工程/大补葺工程——→传主管岗复核

(四)管理性任务

1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报,并提请留心超支或有超支迹象。

2、年末组织巩固资产盘货任务

3、不按期举行巩固资产盘查任务

4、参与制定和完善公司巩固资产核算管理办法。

5、增强对预付账款——设备、在建工程账务的管理,勤于督促报账,及时整理工程支出挂账。

6、参与制定和完善公司基础创立核算管理办法。

(五)任务央浼

1、熟谙公司各类财务管理制度

2、了解财务部各岗位任务形式,做好与各岗位的衔接任务。

3、任务方向清爽,仔肩心强,树立精良的部门形象。

五、资料审核岗任务流程

(一)资料推销报账

根据对付账款余额及收料单第②联督促推销员报账——→审核签收推销员传来的推销发票、运费发票及收料单(④推销报账正联④推销报账副联)——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用

借:原资料/包装物/低值易耗品—各二级科目

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷:对付账款——客户单位

——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核

注:(1)推销发票必需实在、合法、有用,原则上须取得增值税公用发票。

(2)取得的增值税公用发票严酷遵守填写范例。

(3)运杂费须以收料单的形式与资料算计或孤单计入相应资料价款中。

(4)100元以上运输公用发票须按运费金额(不包括包装费、力资费、装卸费、安全费等)7%计算进项税,扣税后的运费计入推销本钱中。

(5)收料单填写须范例完整,且“收料仓库”栏的填写与资料所属账本称号一致,收料双数量、金额与发票必需一致。

(6)根据最新原辅料招标下场审查招标资料推销代价的执行状况,关怀代价的颠簸状况,按季提供推销代价执行状况理会陈说。

(7)记账凭证摘要栏须注明资料称号及数量,并准确选取明细科目,留心区别同科目中相近客户称号、一样客户称号位于不同的科目中。

(二)推销付款

1、审核月度资金计划

根据下月分娩计划、推销计划、客户单位对付账款余额、原资料入库、发票所到时间等相关状况审核分娩部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

(1)根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续能否完备——→立案资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用状况——→同下月资金计划一同报财务部长

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证

借:对付账款——客户单位

贷:银行放款 ——→传主管岗复核

注:(1)付款金额计划内10万元以下的,间接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监容许。

(2)付款时留心审核收款单位、资料提供单位、发票开具单位三者应一致。

(3)有联贯业务的客户单位应设立对付账款明细科目,设置科目时须准确选取省名、写明客户全称,编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

(4)编制记账凭证时须准确选取对付账款明细科目,留心区别同科目中相近客户称号、一样客户称号位于不同的科目中。

3、对付账款

不按期督促推销员报账——→月末打印对付账款科目余额表传分娩部推销员对账——→保证对付账款的实在与准确

注:(1)熟谙客户供货种类,各客户对应的推销员,便于账务整理和督促报账。

(三)审核仓库明细账

1、收料

(1)入库

按期审核仓库原辅资料明细账——→核对所立案入库资料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联(资料稽核联)——→录入微机支出模块——→按账本分类以备与推销员传来的第④报账联副联配单

注:以上仓库明细账触及原料库、包装库、低耗库、自制半制品库及塑制品库等五大类库蕴涵的全盘明细账。

(2)配单

月末将收料单第②联与第④联副联逐一配对——→清查货已到但发票未到状况——→凭未配上的第②联编制记账凭证

借:原资料/包装物/低值易耗品—各二级科目

贷:对付账款——资料暂估——→传主管岗复核并督促推销员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

注:(1)未配上的第②联收料单为仓库已验支出库,但推销员还未到财务部报账,此时财务上按收料单金额暂作入库处理,以便与仓库账维系一致。

(2)未配上的第④联为资料已入库,且已收到发票,但仓库未记账,这种状况惟有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在,如有其他区别应及时查明来由。

(3)暂估入库

资料验收合格抵达可发放形态,推销员须开具收料单,数量金额须填写完整,经仓库保管员签字后,资料方可发放。在发票未到、代价暂时无法确定时,先由推销员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上,待收到发票后,如暂估价与现实价不一致,推销员按发票金额补填蓝字或红字收料枯燥整原收料单,经仓库保管员签字,将第②联留仓库记账,第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账,保证发票和所附收料单金额之和一致。

2、计算加权均匀代价

资料加权均匀单价=本期收货金额+期初结余金额,为本期资料收回单价。

本期收货数量+期初结余数量

3、发料

(1)车间部门领料

审核领料单填写范例,签字手续完备——→审核仓库管理员立案收回数量准确——→抽出领料单——→录入微机收回模块——→编制打印分车间部门分种类领料单明细表(附后)——→做本钱计算得领料单金额(=收回数量×资料加权均匀单价)——→在仓库明细账中立案发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量,传达收回本钱数据——→核对无误后,按各车间部门、各发料仓库编制资料收回月汇总表——→编制记账凭证

借:分娩本钱——→基础分娩(资料费用)(分娩用间接原资料)

分娩本钱——→助理分娩(机修车间领用)

制造费用(分娩体系领用非间接资料)

管理费用(管理体系领用)

销售费用(销售体系领用)

贷:原资料/包装物/低值易耗品—各二级科目——→传本钱岗审核

注:部门领料单须经部门掌握人审核,分管诱导签字,车间领料单须经车间主任签字。

(2)武马领用

由于武马分娩用原辅资料均由公司同一购置,武马凭领料单从公司仓库领用,月末凭武马领料单编制领料单明细表,传武马财务部核对,确认当月销售资料

①结转销售资料本钱

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅资料记账凭证

借:其他业务支出

贷:原资料/包装物/低值易耗品——→传本钱岗审核

注:(1)现实账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

②销售资料支出

将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证

借:对付账款——武马

贷:其他业务支出

应交税金——增值税(销项)——→传本钱岗审核

(3)零星对内销售

①结转销售资料本钱

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星销售资料记账凭证

借:其他业务支出(发票)
制造费用——仓储费(收据)
贷:原资料/包装物/低值易耗品 ——→传本钱岗审核

注:(1)现实账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

②销售资料支出

审核外售资料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证

借:现金/银行放款
贷:其他业务支出(发票)
应交税金——增值税(销项)
或借:现金/银行放款
借:制造费用——仓储费〈红字〉(收据)——→传本钱岗审核

注:(1)仓库发销售资料须经分娩部长签字陈说,经资料审核岗审核,并有财务部收款凭据(盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联)。
(2)售出资料须开具发票的,开票岗须凭资料审核岗审核后的陈说开具发票,记账联交给资料审核岗编制记账凭证。

(3)不必开具发票的,由资料审核岗开具收据,并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

(4)仓库明细账审核完毕,须将仓库售出资料与售出资料财务收款状况举行核对。

4、结资料仓库明细账

资料仓库明细账审核立案完毕,结出各资料余额,督促仓库管理员与实物核对,并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5、盘货

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘货一次——→督促仓库管理员编制实物盘货表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘货下场——→协助仓库管理员陈说相关题目事项——→根据公司处理决断编制记账凭证

(1)盘盈

借:原资料/包装物/低值易耗品—各二级科目

借:管理费用——处理家产损失〈红字〉

(2)盘亏

借:管理费用——处理家产损失
贷:原资料/包装物/低值易耗品

(四)力资费

签收分娩部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→编制力资费用分配表——→签收搬运公司运费发票——→编制记账凭证,并向武马、药品公司下达力资费通知单

借:制造费用——仓储费(分娩体系用工)
管理费用——其他(管理体系用工)
生意业务费用——市内中转(营销体系用工)
对付账款——武马
其他应收款——药品公司
应交税金——增值税(进项)

贷:银行放款

(五)管理性任务

1、资料推销、资料本钱、库存管理和对付账款实施有用监视,按期对存货资产举行质量评价。

2、参与原辅料推销招标,审查推销代价执行更改状况,及时陈说代价更改状况。

3、每月与推销员对账一次,及时整理客户单位挂账,保证对付账款实在准确。

4、每季度组织仓库盘货一次,保证原辅资料账实相符。

(六)任务央浼

1、熟谙公司各类财务管理制度

2、了解财务部各岗位及分娩部仓库管理员、推销员等岗任务形式,做好与各岗位的衔接任务。

3、熟谙各原辅料仓库的组织状况,熟谙重要原辅资料的称号规格、分类、用处、特色等。

4、任务方向清爽,仔肩心强,树立精良的部门形象。

附表:

领用单位: 领料单明细表

账本称号

资料称号规格

单位

数量

单价

金额

六、本钱核算岗任务流程

(一)分娩部门日常费用报销

审核原始凭证完整、合法、金额准确、原始凭证与开支证明单能否一致——→审核并更正原始凭证按类型粘贴和折叠——→审核审批手续能否完备——→审核部门费用开支进度(如超计划额度,可拒尽报销)——→编制记账凭证

借:制造费用——车间部门——相关明细科目

贷:库存现金/银行放款/其他应收款

——→触及现金的凭证传出纳岗,不触及现金的凭证传主管岗复核。

注:(1)菲笠倒芾恧资性费用开支须取得税务局监制的发票或收据,填写类型,大大写一致,无涂改痕迹,增值税票须正经遵守填写类型。

(2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,你知道增值税。不能带有订书钉。

(3)费用审核要点有:计划额度内费用须经部门掌握人、分管诱导、财务掌握人审批;计划外费用须有总经理指导的陈说;市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办立案;雇用费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的旅程操纵表,应接费须附经审批的应接费用明细表。

(4)准确诈骗明细科目。

(5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时留存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

(6)报销人有前期欠款时,报销费用齐整先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

(二)其他核算

1、水(电)费

收受出纳岗传来的水(电)费嘱托收款凭证——→分出非分娩用水(电)发票——→将分娩用水(电)发票传分娩部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证

借:分娩本钱——补助分娩本钱——水/电

应交税费——增值税(进项)

管理费用——水/电

贷:银行放款

——→传主管岗复核

2、审核原辅资料领用

每月1日收受资料审核岗传来的当月原资料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核资料收回汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗

注:看看美的。任职业发票税点。资料领用触及基础分娩本钱、补助分娩本钱、制造费用等,是以唯有此凭证编制后才可以结转制造费用、补助分娩。

(三)制造费用及补助分娩回集与分配

1、分娩质保费用

结账后第三日查询并打印当月制造费用——分娩部(含分管诱导)科目时段余额表——→向分娩部统计岗取得各车间产量工时——→编制分娩费用(含分管诱导)、质保部费用(含分管诱导)分配表——→编制记账凭证

借:分娩本钱——基础分娩本钱——车间分娩费用

贷:制造费用——分娩部(分管诱导)

——→传主管岗复核

2、车间制造费用

车间制造费用由财务体系主动结转,并生成记账凭证

借:分娩本钱——基础分娩——车间制造费用

贷:制造费用——车间-相关明细科目

3、补助分娩本钱

结账后第三日查询并打印当月补助分娩本钱科目时段余额表——→传补助分娩车间核算员举行补助分娩分配——→根据补助分娩车间核算员编制的补助分娩分配明细表编制记账凭证

借:分娩本钱——基础分娩本钱-车间补助费用

管理费用——补助费用

贷:分娩本钱——补助分娩-相关明细科目

——→传主管岗复核

注:(1)必要时须向各车间提供制造费用明细账相关处境。

(2)审定补助分娩车间统计分摊的工时,确保摊进各车间的费用准确合理。

(3)结账后第三日结转分娩、质保费用,结转后不能再有该项费用产生,是以月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。

(四)分娩本钱核算

1、基础分娩本钱的回集

检讨制造费用、补助分娩本钱能否结转完毕——→检讨工资分配、原资料领用、产制品发放凭证能否已编制——→结账后第三日打印各车间分娩本钱汇总表及制造费用汇总表——→传各车间本钱核算员

2、产品本钱核算

由车间本钱核算员根据当月车间分娩的产种类类数量、各产品耗用的工时及本钱岗提供的分娩本钱汇总表等,将车间当月分娩本钱在告竣产品、在产品和半制品之间,告竣产品、半制种类类之间举行分配,结账后第四日编制产品本钱计算表交本钱核算岗。

3、产制品进库

(1)审核产制品明细账

按期审核仓库产制品、自制资料账——→核对进库单(第④联)数量与仓库管理员立案的明细账借方数一致——→取下进库单(第④联)——→分车间分种类暂时留存

(2)审核本钱计算表

检讨车间本钱核算员编制的本钱表——→核对告竣产品、半制品数量和进库单(第④联)数量一致——→根据本钱计算表及进库单(第④联)编制记账凭证

借:听听一套近乎完好的公司财务流程(。库存商品——医药库/塑料库/自制资料

贷:分娩本钱——基础分娩-车间-工资福利/资料费用/分娩费用/质保费用/补助费用/制造费用

——→传主管岗复核

(3)编制产制品均匀本钱表

将每月告竣产品本钱资料输进《产品均匀本钱表》,以便动态直观反映各产品本钱更改处境。

(4)立案仓库产制品(自制资料)明细账借方金额

根据已审核本钱计算表,将进库产制品、自制资料本钱金额立案在仓库产制品、自制资料明细账借方。

4、计算加权均匀单价

产制品(自制资料)加权均匀单价= 本期收货金额+期初结余金额,为本期产制品收回单价。

本期收货数量+期初结余数量

5、退货进库

货物退回,根据销售部开具红字销售单,由销售核算岗按中转库上月各种类加权均匀单价,及退货数量计算出退货金额,并将种类,数量,单价,金额等资料编表汇总,本岗根据其汇总表,编制记账凭证。

借:库存商品——商品**库

贷:进修北京销售印花税。任职业同一发票。库存商品——中转库

注:现实核算中与一般蓝字销售繁多同编制记账凭证。

6、产制品出库

审核仓库产制品明细账立案的收回数量——→抽出产制品收回凭证并编制分类汇总——→计算收回金额(=数量×产制品加权均匀单价)——→在仓库明细账中立案收回金额——→凭汇总表编制记账凭证

(1)销售单

借:库存商品——中转库

贷:库存商品——商品**库

——→传销售核算岗审核

注:(1)销售单须按种类分类汇总并制表,随销售单和记账凭证传销售核算岗审核,红字销售单以负数举行核算。

(2)收回库存产品须向销售部讨取销售单清单,据此向购货公司开具发票,你看发票基础学问。处置产制品出库手续。

(2)领出返工

借:分娩本钱——基础分娩-车间-资料

贷:库存商品——医药库/塑料库

——→传主管岗复核

注:

(1)摘要栏须说明产品称号及产量。

(2)须将领出返工产品明细提提供车间本钱核算员。

(3)部门领用

借:管理费用——研究费

——应接费

制造费用——**

销售费用——**

贷:库存商品——**

——→传主管岗复核

注:领料单形式须填写完整,备注栏须载明用处,且签字手续完备。

7、结仓库产制品明细账

仓库明细账审核立案完毕,结出各产品余额,促使仓库管理员与实物核,并将账本余额分类汇总与财务账核对。什么是印花税。

8、盘货

每半年组织对仓库实物盘货一次——→促使仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘货下场——→协助仓库管理员陈说相关题目事项——→根据公司处理决断编制记账凭证

(1)盘盈

借:库存商品——医药库/塑料库

借:管理费用——处理家产损失〈红字〉

(2)盘亏

借:管理费用——处理家产损失

贷:库存商品——医药库/塑料库

(五)管理性任务

1、每月10提供本钱理会,动态跟踪产品本钱升降处境。

2、组织车间本钱核算员举行类型本钱核算,保证及时提供准确的原始资料。

3、参与制定本钱费用控制宗旨和完善本钱管理制度。

4、深进车间、仓库熟谙公司各产品分娩工序、原辅资料耗用等相关学问,有用发现本钱管理的潜能。

5、每半年组织仓库举行一次盘货

(六)任务央浼

1、熟谙公司各类财务管理制度

2、了解财务部各岗位任务形式,做好与各岗位的衔接任务。

3、任务方向清晰,仔肩心强,树立精良的部门形象。

七、营销核算岗任务流程

(一)流程框架

(1) 营销部建立用户电费明细卡——按售电类别设置电费分类明细帐——电费用户按大用户、额外用户、平常用户档案分别管理——根据用户状况确定抄表日程(抄表日程一经确定非额外状况未经容许不得变更)——在法则日程抄录计费电能表读数——按国度法则电价记收电费——编制应收电费月报表——传营销核算岗审核电费电价———→营销核算会计将实销月报表与批复的预算举行对比理会编制对比理会表———→传财务掌握人审核理会区别———→反应给营销局限析区别来由———→区别理会表传预委会———→理会完善下月售电预算

(2)确认支出

审核营销部提供的电力销售月报表和电价文件、预收电费结算表、用户欠费明细表和跟从电费一同收取的各种代征款项———→审核供用电合同———→传电费电价稽核人员审核签章———→传营销核算岗———→编制记账凭证确认支出

借:应收账款

贷:主生意业务务支出(及各项基金)

(3)收款

审核营销部根据实时免费体系编制实收电费日报表和当天电费进帐单回单汇总表(截止当天17:00点整)——→传电费出纳审核——→传电费会计审核——→传电费会计核对当天应收账款余额,核对相符签章——→编制记账凭证——→传电费出纳立案电费银行放款日记账在日报表及汇总表上签章——→核对银行放款余额帐帐相符——→传财务掌握人复核

借:银行放款

借:应收票据——银行承兑汇票(客户明细)

贷:应收账款——明细帐户

(4)每月月末,出纳与银行核对银行放款日记账(截至25日下班时止),电费会计编制银行放款余额调节表。对未达帐项逐笔核对,查明来由,必要时举行帐务处理,保证银行放款帐实相符。

(5)随电费收取或应计提的各项电费基金及代收款按《南网会计核算宗旨》及国度相关政策、法规举行核算。

审核依据:营销部门相关电费管理宗旨、《南网会计核算宗旨》、电费回收预警机制、电费资金管理宗旨、电量抄核收管理宗旨、银行承兑汇票管理宗旨、资金审批宗旨

(六)主生意业务务本钱核算

营销部建立客户明细台账(序时纪录购电电量、电价的变化)———→根据历史音信及售电预算按月编制购电预算电量、电价———→传预委会———→营销核算会计将实购电量电价月报表与批复的预算举行对比理会编制对比理会表———→传财务掌握人审核理会区别———→反应给营销局限析区别来由———→区别理会表传预委会———→理会完善下月购电预算

审核购电月报表 ——→审核购电公用发票、合同及购价——→审核付款审批手续能否理想——→核对预算电量电价——→编制记账凭证

借:主生意业务务本钱——购电本钱

贷:对付账款(银行放款) ——→传主管岗复核

审核依据:营销部门相关电费管理宗旨、《南网会计核算宗旨》、电费回收预警机制、电费资金管理宗旨、银行承兑汇票管理宗旨、资金审批宗旨

央浼:

1、熟谙公司各类财务管理制度,操练掌握销售业务体系及财务体系操作、电费抄核收流程、营销免费体系。

2、了解财务部、营销部各岗位任务形式,做好与各岗位的衔接任务。

3、任务方向清爽,仔肩心强,树立精良的部门形象。

八、工资福利岗位任务流程

(一)工资发放

签收人事部传来的工资明细表——→验算工资表——→验算私人所得税——→审核无误后拷盘——→银行代发工资款付出——→打印工资明细表——→编制记账凭证

每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款,保证10日到账

从体系中拷出月度工资表——→由人事部按相关央浼编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→开具扣款收据、工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证

借:对付工资——部门(在册人员工资)

对付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴)

贷:其他对付款——养老金/公积金

其他应收款

应交税金——所得税——私人所得税

银行放款 ——→传给主管岗复核

(二)计提工资

月末打印当月对付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表,同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证

借:分娩费用——工资福利

分娩费用——工会经费

货:对付工资

对付福利——提取福利

其他对付款——工会经费 ——→传主管岗复核

(三)福利性费用支出

审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批疾苦补助等支出——→编制记账凭证

借:对付福利——相关明细科目

贷:现金 ——→传出纳岗

核算依据《南网会计核算宗旨》《企业会计准则》

九、税务岗任务流程

严酷按国度税法法则举行抄报税、按南网会计核算宗旨举行核算。

(1)税款交纳

1、申报月度资金预算

月末根据当月开票状况、税款交纳计划等估计下月税款所需资金——→填写月度资金预算表——→财务部长审核

2、税款交纳

填写付款审批单——→按资金审批宗旨审批——→填写进帐单,连同税票和付款审批单交出纳解决银行结算手续——→签收出纳传来的银行进账回执——→编制凭证

(1)完税

借:应交税金

其他应交款—教育附加/堤防税/平抑物价/教育进展基金

贷:银行放款

(4) 签收公积金管理主旨开具的公积金缴款凭证——→填写付款审批单——→按资金审批宗旨审批——→传出纳岗缴款——→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——→编制记账凭证

借:分娩费用——公积金

其他对付款——公积金

贷:银行放款A ——→立案公积金助理账后传主管岗复核

(5) 养老金

签收出纳传来的养老金交纳凭证——→编制记账凭证

借:分娩费用——劳保—养老金

其他对付款

贷:银行放款 ——→传主管岗复核

(六)发票的领购及使用

根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——→财务部长盖章——→去税务局购置——→立案所购票据——→存安全柜——→立案发放状况——→领用人签名——→编制当月票据领用状况表

注:(1)及时购置所需的票据,随时知足领用需求。

(2)票据按本发放,领用人须交回用完后的票据存根,换领新的票据。

(3)领购的空白票据须妥善保管,谨防损失。

(七)管理性任务

1、随时与地税国税征管员维系相干

2、及时向其他会计岗位宣称税法学问,范例触及税务方面凭证审核及账务处理。

3、操练掌握公司各项税款的交纳状况

4、主动整理以前年度欠税状况

(八)任务央浼

1、熟谙公司各类财务管理制度,熟谙现行各种税法。

2、了解财务部各岗位任务形式,做好与各岗位的衔接任务。

3、任务方向清爽,仔肩心强,树立精良的部门形象。

(二)财务掌握人复核会计凭证流程

将出纳岗传来的触及现金的凭证以及全盘核算岗传来的不触及现金的凭证同一举行逐一复核——→发现有编制会计凭证显现误差的状况——→提请各核算岗矫正——→将凭证中含有必要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号——→传税务岗验票以及编制抵扣联清单——→将已复核的会计凭证按凭证号次序整理整齐

(三)编制以及出具会计报表

将全盘依然过工资复核的会计凭证在微机的账务体系举行逐一复核——→将全盘账务体系中依然复核的凭证举行电脑记账——→始末微机中的账务体系举行全盘结转凭证的生成——→复核全盘已生成的结转凭证看其能否准确——→对已核准无误的结转凭证举行电脑记账——→出具会计报表——→交由副部长审定——→审定无误后将其复印若干份——→填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖——→再盖上“法定代表人.财务总监.财务部门掌握人”三章——→将要上传到省公司财务部的会计报表先传出

注:每月的财务会计报表应在下月的3日之前出具,出具后经诱导审定无误才能予以下发。

(四)编制以及出具会计报表附注

将各核算岗提供的相关资料收齐——→编制会计报表附注——→在财务体系外部下发

注:每月的财务会计报表附注应在下月的10日之前出具。

(五)编制快报

依照省网公司财务部下发的快报央浼先编制表样——→再逐一查询账务体系中当月的各所需科目余额填制报表——→交财务掌握人审查——→再传真到省网公司财务部

注:每月的快报应在下月3日前予以传出。

(六)编制财务理会陈说

每季末待财务报表出具之后向相关核算岗征采财务理会陈说所需资料和音信——→编制财务理会陈说——→交部长审查——→将审定后的财务理会陈说向部长请示后传相关人员

(七)编制现金流量预测表

每月事后应将上季度编制的现金流量预测表与资金现实发生数予以核对——→从微机的账务体系中逐一查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细——→并编制上季度预测数与现实发生数对比理会表——→再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表——→交部长审查——→将审定后的现金流量预测表向部长请章后传相关人员

注:现金流量预测表应在本月的***日之前出具下月现金流量预测表,出具后经诱导审定无误才能予以下发。

(八)征采员工考核资料

当月月初将员工月度考核表下发给财务部各员工——→督促其填写当月的任务计划——→当月完后督促其填写当月的任务小结——→将小结收齐——→交部长考核

注:员工月度考核表应在下一个月5日之前收齐。

(九)管理性任务

1、严酷按国度财经法律、法规、政策、会计制度,复核会计凭证,保证会计核算质量。

2、在制定外部会计核算以及财务管理制度的方面提出建立性创议。

3、协助部长增强公司财务会计管理任务,同一范例财务行为。

4、协助部长有用实施对各会计岗位的考核,以及公正客观地完成各会计岗位的监交任务。

5、不按期组织本钱核算小组或各会计核算岗位的经历换取以及业务沟通等小型的座谈会,不按期组织旨在进步财务管理核算的任务查验及经历换取。

6、妥善管理好财务会计部日常的琐碎大事

7、主动完成诱导交办的其他任务

(十)任务央浼

1、熟谙公司各类财务管理制度

2、了解财务部各岗位任务形式,做好与各岗位的衔接任务。

3、任务方向清爽,仔肩心强,树立精良的部门形象。

十、外部审计岗任务流程

(一)资产审计

1、货币资金审计

(1)审计方向

证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性

(2)外部控制体系测试

观察了解货币资金外部控制体系——→查验签发支票立案簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收进货币资金收款收据——→查验日记账,抽查银行放款调节表与库存现金盘货表——→查验不相容职务分别状况——→查验货币资金收付凭证管理——→评价货币资金外部控制体系。

(3)本质性审查

①库存现金审查

首先出纳员将现金全部放进安全柜暂作封存,央浼出纳员将全部凭证进账,结出当日现金日记账余额,填写“现金出纳陈说书”。在会计主管人员和内审人员在场的状况下清点现金,并作纪录。填制“库存现金清点表”,该表由出纳员、会计人员合伙签字,作为审计任务底稿。库存现金清点表应反映现实库存现金清点数,当日现金日记账结余数,账实能否相符。即有无溢缺。

②现金收付业务的审查

抽查现金日记账纪录,至多抽查1至2个月的现金日记账,审查原始凭证。

③银行放款的审查

审核银行放款日记账纪录,核证银行放款收支的截止日期,抽查银行放款的账面余额。

2、存货审计

(1)审计方向

证实存货的存在性、完整性、全盘权回属、计价的准确性、推销与销售的合法性、分类的准确性

(2)外部控制体系测试

观察了解企业存货外部控制体系——→抽查局限推销业务文件,追踪其业务体系——→抽查局限存货出库业务,追踪其业务处理体系——→审查存货管蓝度——→抽查盘货纪录——→评价存货外部控制体系

(3)本质性审查

①资料的审查

资料推销的审查:审查订货合同——→审查资料的验收进库状况——→审查资料推销本钱,察看推销本钱的组成项目能否准确,推销费用分配比例能否合理,推销本钱能否合法、准确。推销本钱的计算方法能否准确——→审查在途资料——→审查资料推销的账务处理

②库存资料审查

盘货库存资料,时间打算在结账日或接近结账日

③资料出库的审查

对分娩领用资料应核实分娩计划,核对收回资料的计价,揭示故弄玄虚的行为

3、应收账款审计

(1)审计方向

①证实应收款项的存在性、准确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的准确性、坏账损失的实在性

(2)外部控制体系测试

观察了解并描画应收款项外部控制体系——→查验不相容职责的分别——→考证期末余额的合理性——→抽查客户账龄理会表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿纪录及相应的手续——→评价应收款项外部控制体系

(3)本质性审查

①应收账款的审查

取得应收款明细表——→收回询证应收账款——→理会询证函及应收账款余额——→取得或编制应收账款账龄理会表,确定应收账款的可实现价值——→审查坏账计划金的提取与使用

②应收票据的审查

取得应收票据理会表——→清点库存应收票据——→询证应收票据——→对应收票据发生和收回的审查——→对票据贴现的审查——→理会评价应收票据的可兑现水平

4、巩固资产审计

(1)审计方向

①证实巩固资产的存在性、完整性、分类的准确性、全盘权的回属、计价的准确性、折旧方法的选用及其计算的准确性

(2)外部控制体系测试

深进了解巩固资产的外部控制体系——→考证巩固资产的新增手续——→考证巩固资产的退废手续——→抽验巩固资产验收陈说——→查验巩固资产账、卡的设置状况——→评价巩固资产外部控制体系

(2)本质性审查

①巩固资产进账价值的审查

②巩固资产增加与省略的审查

③巩固资产折旧的审查

④巩固资产结存的审查

⑤在建工程审查

(二)、收进、本钱与费用审计

1、主生意业务务收进审计

(1)审计方向

证实主生意业务务收进的实在性、分类的合理性、账务处理的准确性

(2)外部控制体系的测试

了解并描画外部控制体系——→测试销售计划——→审查销货合同——→查验岗位职责的执行——→测试销货制度的执行——→评价主生意业务务收进的外部控制体系

(3)本质性审查

①理会查验主生意业务务收进的更改趋向——→将企业的年度主生意业务务收进与该年度计划数对比了解计划完成水平,与上年度相比了解其更改趋向。根据存在的异常形象进一步确定审查畛域,以查明有无蓄志遮盖或虚增成本的形象。

②考证主生意业务务收进的实在性——→讨取产品出库单存根、销货发票正本和相关明细账,彼此核对——→审阅必然数量的产品发运单、销货发票正本、结算凭证、相关明细账,根据分娩经营和结算方式,确定销售收进的实现

③核对主生意业务务收进会计处理的准确性。发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同,采取重点抽查。审查销售收进计算能否准确——→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户举行对比,查明收进的进账金额能否准确。核实主生意业务务收进的截止期——→平常可对决算日前后一周相关收进的纪录举行查验、核实,核对相关的发票、运单及其他单据,确认收进截止期能否准确无误

④销售退回、折让及折扣的审查

销货退回的审查——→销货退回的合理性——→退回容许手续的性——→退回账务处理的准确性。

折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收进,进而影响成本,是以折扣和折让应?合公司相关法则,发现异常状况应重点审查。折扣和折让的实在性——→折扣和折让必需经过销售部门掌握人的容许,按法则程序例行手续。

2、产品本钱审计

(1)审计方向

证实本钱造成的实在性、合规性、本钱会计处理的准确性、计算的准确性

(2)外部控制体系的测试

观察了解并描画产品本钱的外部控制体系——→审查产品本钱计划——→审查产品本钱管理仔肩制的执行——→审查本钱基础任务——→评价产品本钱外部控制体系

(3)本质性审查

①产品本钱开支畛域合规性的审查

②间接资料费的审查

间接资料耗用量的审查——→间接资料计价的审查——→间接资料费用分配的审查

③间接工资费的审查

审查间接工资费的实在性——→审查工资结算的准确性——→审查工资分配的准确性——→审查职工福利费颊贯及分配的准确性——→审查间接工资费账务处理的准确性

④制造费用的实在性

审查制造费用的实在性——→审查制造费用项目的合规性——→审查制造费用会计处理的准确性

⑤助理分娩费用的审查

审查助理分娩费用的回集——→审查助理分娩费用的分配

⑥在产品本钱的审查

审查在产品结存量——→审查在产品的计价方法

⑦产制品本钱的审查

十一、主管岗任务流程

(一)月末结转及提取相关税金

1、结转当月地址小税

查询当月应交税金各地址小税的明细账——→将当月地址小税中存在借方产生额的金额作纪录——→编制相应的会计分录将其转平

借:管理费用——房产税\土天时用税\车船税

贷:应交税费——应交房产税\应交土天时用税\应交车船税

2、结转当月增值税

(1)结转当月增值税

查询当月应交税金中应交增值税的明细账——→将当月应交增值税的各子科目产生额作纪录——→编制相应的会计分录将其转出

借:应交税金——应交增值税——销项税额——应交增值税——转出多交增值税

贷:应交税金——应交增值税——进项税额

——应交增值税——已交税金——本年数

——应交增值税——已交税金——出企业管理税

——应交增值税——转出未交增值税

(2)转出当月未交或多交的增值税

根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额——→编制相应的会计分录将差额转出

借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷:应交税费——未交增值税

或如下:

借:应交税费——未交增值税

贷:听听合同印花税税率。应交税费——应交增值税——转出多交增值税

3、颊贯当月主业务务税金及附加

查询以及计算出当月增值税额的应交数和主业务务收进——→根据国度以及地址税收政策计算出各税费金额——→根据计算出的金额编制相应的会计分录

借:主业务务税金及附加

贷:应交税费——应交城建税

其他应交款——应交教育附加

4、如若颊贯当月所得税

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

(二)复核会计凭证

将出纳岗传来的触及现金的凭证以及全盘核算岗传来的不触及现金的凭证同一举行逐一复核——→发现有编制会计凭证显现缺点的处境——→提请各核算岗矫正(其中显现的相当缺点应先征求相关掌握人的定见后才具予以矫正)——→将凭证中含有必要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号——→传税务岗验票以及编制抵扣联清单——→将已复核的会计凭证按凭证号次序整理整齐

(三)编制以及出具会计报表

将全盘一经过工资复核的会计凭证在微机的账务体系举行逐一复核——→将全盘账务体系中一经复核的凭证举行电脑记账——→始末微机中的账务体系举行全盘结转凭证的生存——→复核全盘已生成的结转凭证看其能否准确——→对已核准无误的结转凭证举行电脑记账——→出具会计报表——→交由财务掌握人审定——→审定无误后将其复印若干份——→填写用章审批单到档案室请章后钙笠倒芾慝司盖——→再盖上“法定代表人、财务总监、财务部门掌握人”三章——→将要上传到总公司财务部——→再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并央浼在发文签收本上签下摄取人的姓名和日期

注:实现会计电算化的团体企业平常按下面的流程步骤。假若还是手工记账的企业或是没有总、分公司的企业则没有将数据输进电脑以及上传总公司财务部这一说的。

(四)编制以及出具会计报表附注

将各核算岗提供的相关资料收齐——→编制会计报表附注——→复印——→在财务体系外部下发

(五)编制快报

依照总公司财务部下发的快报央浼先编制表样——→再逐一查询账务体系中当月的各所需科目余额填制报表——→交副部长审查——→将审定无误的快报打印——→再传真到总公司财务部

注:平常每月的快报应在当月末了一天下班前予以传出。

(六)编制财务理会陈说

每季末待财务报表出具之后向相关核算岗征采财务理会陈说所需资料和讯息——→编制财务理会陈说——→交相关掌握人审查——→将审定后的财务理会报各打印——→复印若干份——→向掌握人请示后下发相关人员

注:平常来说,3月和9月为季度财务理会。6月和12月为半年和年度财务理会;每季的财务理会陈说应在下月的20日之前出具,出具后经诱导审定无误才具予以下发。

(七)编制现金流量预测表

每季渡事后应将上季度编制的现金流量预测表与资金现实产生数予以核对——→从微机的账务体系中逐一查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流进和现金流出明细——→并编制上季度预测数与现实产生数比力理会表——→再根据下一季度的资金诈骗计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表——→交财务掌握人审查——→将审定后的现金流量预测表打印——→复印若干份——→请章后下发相关人员

注:想知道什么是印花税。平常来说,现金流量预测表应在下一季度动手月份的25日之前出具,出具后经诱导审定无误才具予以下发。

(八)征采员工考核资料

当月月初将员工月度考核表下发给财务部各员工——→促使其填写当月的任务计划——→当月完后促使其填写当月的任务小结——→将小结收齐——→交相关掌握人考核

注:平常来说,员工月度考核表应在下一个月上旬收齐。公司财务。

(九)管理性任务

1、正经按国度财经法律、法规、政策、会计制度,复核会计凭证,保证会计核算质量。

2、在制定外部会计核算以及财务管理制度的方面提出创造性提倡。

3、协助财务掌握人增强公司财务会计管理工作,同一类型财务行为。

4、协助财掌握人有用推行对各会计岗位的考核,以及公正客观地完成各会计岗位的监交任务。

5、不按期组织本钱核算小组或各会计核算岗位的履历换取以及业务沟通等小型的座谈会,不按期组织旨在前进财务管理核算的任务检讨及履历换取。

6、妥善管理好财务会计部日常的琐碎大事

7、主动完成诱导交办的其他任务

(十)任务央浼

1、熟谙公司各类财务管理制度

2、了解财务部各岗位任务形式,做好与各岗位的衔接任务。

3、任务方向清晰,仔肩心强,树立精良的部门形象。 (责任编辑:银行流水打印软件)



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